تبلیغات
حسابداری بازرگانی - بررسی صورتهای مالی شركت نمونه
سه شنبه 29 اسفند 1391 :: نویسنده : پوریا عباسی

1-این ارقام از صورت مالی یكی از شركتهای ایرانی عیناً نقل شده است و برای اشنایی بافضای شركتهای ایرانی بسیار مفید است.

2-تجزیه و تحلیل كار خودم است و انتظار من این است كه دوستان خوبم هرگونه پیشنهاد و انتقادی را كه نسبت به این مطلب دارند برایم به عنوان نظر بگذارند.

      شرح                 

سال81

سال82     

درصد افزایش

نسبت به كل دارائی

كل دارائیها              

5466

5851

7%

100%

كل بدهیها               

674

914

36%

16%

دارائی جاری

1327

1980

49%

34%

بدهی جاری

616

821

33%

14%

دارائی آنی

491

705

48%

12%

موجودی كالا

571

862

51%

15%

درآمد

2101

2450

17%

42%

بهای تمام شده

1895

2241

18%

38%

سود ناخالص

206

209

1%

4%

سود خالص

48

45

6%-

1%

 


 


با توجه به ارقام ذكر شده در جدول بالا نسبتهای مالی شركت نمونه را به شرح صفحه بعد محاسبه می كنیم:

شرح

سال81

سال82

درصد تغییرات

نسبت جاری

15/2

41/2

26/0

نسبت آنی

80/0

77/0

03/0-

نسبت بدهی

12/0

16/0

04/0

گردش موجودی

32/3

60/2

72/0-

گردش كل دارائیها

38/0

42/0

04/0

بازده مجموع دارائیها

009/0

008/0

001/0-

 

نسبت جاری: این نسبت نشان دهنده قدرت مالی شركت جهت بازپرداخت بدهی های جاری خود از محل دارائیهای جاری در اختیار می باشد و برای سال 82 به میزان41/2 و برای سال 81 به میزان 15/2 می باشد. معمولا متوسط این نسبت  2 می باشد وعدد 41/2 برای شركت نمونه مقدار مناسبی می باشد.اما برای نتیجه گیری درباره وضعیت نقدینگی شركت بهتر است به دو نسبت جاری و آنی به طور همزمان توجه شود.

دارائی جاری

=

نسبت جاری

بدهی جاری

 

  • نسبت آنی: این نسبت نشان دهنده قدرت مالی شركت جهت بازپرداخت بدهی های جاری از طریق دارائیهای جاری شركت منهای موجودی كالا و پیش پرداخت(كه قابلیت نقدینگی كمتری دارند)می باشد و برای سال 82 به میزان77/0 و برای سال 81 به میزان 80/0 می باشد.  متوسط این نسبت با یك برابر می باشد و عدد 77/0 برای شركت نمونه مقدار مناسبی به نظر نمی رسد و چنانچه همه طلبكاران جاری شركت با هم بازپرداخت بدهی خود را خواستار شوند شركت قادر به بازپرداخت این مبالغ از دارائیهای آنی خود نمی باشد.با توجه به مطلوب بودن میزان نسبت جاری و نامطلوب بودن میزان نسبت آنی  می توان نتیجه گیری كرد كه موجودی كالا و پیش پرداخت بخش اعظمی از دارائی جاری شركت را تشكیل می دهند (64%) و از آنجا كه قابلیت نقدینگی این اقلام بسیار كم می باشد نمی توان نسبت جاری را زیاد مورد توجه قرار داد.

دارائی آنی

=

نسبت آنی

بدهی جاری

  • نسبت بدهی: این نسبت كل وجوهی كه از طریق بدهی ها تامین شده است نشان می دهد باشد و برای سال 82 به میزان 77/0 و برای سال 81 به میزان 80/0 می باشد. بر این اساس در سال 82 منابع مالی شركت 16 درصد از طریق بدهی و 84 درصد از طریق حقوق صاحبان سهام تامین شده كم بودن این نسبت نشانگر این موضوع است كه ریسك مالی شركت پایین می باشد و وام دهندگان برای اعطای وام به شركت مشكلی ندارند اما از طرف دیگر پایین بودن این نسبت عدم توانایی شركت را برای جذب منابع از طریق دیگری غیر از سهامداران نشان می دهد.   

كل دارائیها

=

نسبت بدهی

كل بدهیها

 

  • گردش موجودی: این نسبت گردش موجودی كالای شركت یعنی تعداد دفعاتی كه شركت موجودی كالای خود را مورد استفاده می دهد را نشان می دهد و برای سال 82 به میزان 60/2 و برای سال 81 به میزان 32/3 می باشد. به طور معمول گردش زیادتر موجودی ها در صورت ثابت ماندن سایر عوامل مطلوبتر از گردش پایین تر می باشد البته باید به تاثیر عوامل دیگر تشكیل دهنده بهای تمام شده نیز توجه كرد. با توجه به افزایش میزان موجودی پایان دوره سال 82 نسبت به سال 81  واز طرف دیگر كاهش نسبت گردش موجودی در سال 82 نسبت به سال 81 به نظر می رسد دلایل این كاهش مورد بررسی قرار گیرد.

بهای تمام شده

=

گردش موجودی

موجودی پایان دوره

  •  
  • گردش كل دارائیها:این نسبت بیانگر ارتباط درامدهای شركت و میزان دارایی های شركت می باشد و برای سال 82 به میزان 42/0 و برای سال 81 به میزان 38/0 می باشد. و افزایش این نسبت در سال 82 نسبت به سال 81 می تواند نشانگر افزایش میزان فعالیت یكی از بخشهای شركت باشد.

درامد

=

گردش كل دارائیها

كل دارائیها

 

  • بازده مجموع دارائیها: این نسبت بیانگر ارتباط بین حجم سرمایه گذاری شركت و سود خالص شركت می باشد و برای سال 82 به میزان 008/0 و برای سال 81 به میزان 009/0 می باشد.محاسبه این نسبت با توجه به ارقام موجود در صورتهای مالی انجام شده است. ارقام مربوط به این نسبت برای شركت با توجه به اینكه نرخ تورم در سال 82 بر اساس اعلام بانك مركزی 8/13% بوده و همچنین حداقل نرخ سود پرداختی بانكها به سپرده های بلند مدت به میزان 17%  می تواند نگران كننده باشد.نكته دیگری كه ذكر آن ضروری به نظر می رسد این است كه باتوجه به نرخ تورم واقعی در كشور ما حداقل درامد كسب شده در طول سال برای شركت باید در حد بهای تمام شده به اضافه 50% دارائیهای شركت باشد در حالی كه در سال 82 میزان درامد شركت برابر با بهای تمام شده به اضافه 4% دارائیهای شركت می باشد

سود خالص

=

بازده مجموع دارائیها

كل دارائیها

 





نوع مطلب : مدیریت مالی،
برچسب ها :




حسابداری بازرگانی
سوالات.برنامه ها.مطیها و... مربوط به حسابداری فقط در اینجا!!!!!!
درباره وبلاگ

باسلام خدمت شما دوستان گل من پوریا عباسی دانشجوی رشته حسابداری بازرگانی آموزشکده شهید بهشتی هستم واین وبلاگ برای انجام صرف وقت خود در محیط اینترنت استارت شده است . تشکر میکنم از شما دوستان عزیز که این وبلاگ را انتخاب کردید
********************************
درضمن یادآوری میشود که منبع فایل ها ذکر شده است.
********************************
با سپاس فراوان مدیریت وبلاگ : پوریا عباسی

مدیر وبلاگ : پوریا عباسی
موضوعات
نویسندگان
آمار وبلاگ
کل بازدید :
بازدید امروز :
بازدید دیروز :
بازدید این ماه :
بازدید ماه قبل :
تعداد نویسندگان :
تعداد کل پست ها :
آخرین بازدید :
آخرین بروز رسانی :